作为企业的价值观, 房地产, 投资组合继续增加, 考虑到未来的财产转移，现在是制定并实施纳税人遗产计划的时候了. 而2021年的立法提案则放弃了对遗产税法律的短期修改, 目前的遗产税豁免仍计划在2026年减少一半. 以尽量减少未来的税收账单, 你可能会从尽早转移部分财富中受益.
我们是如何走到这一步的?
2017年减税和就业法案(TCJA)有效地将联邦遗产税免税额增加了一倍，并规定每年增加, 允许已婚纳税人在2022年共同申报，以避免对第一笔2400万美元的遗产征税. 单身纳税人的免税额为1200万美元.
然而, 这些条款将于12月31日到期, 2025, 已婚纳税人的免税额降至1200万美元，单身纳税人的免税额降至600万美元.
随着近年来企业持股价值的快速增长, 房地产, 股票市场投资, 许多纳税人会发现他们的财产超过了免税标准, 让他们的财产面临联邦遗产税.
国会甚至有可能在2025年之前采取行动，改变遗产税豁免, 现任政府已经表达了这样做的愿望. 但这种变化的细节目前尚不清楚，希望国会“修复”并不是最好的遗产规划策略.
应检讨遗产计划，如有需要，每三至五年修订一次. 考虑到联邦豁免将在未来四年内发生变化, 需求之窗现在打开了.
从哪里开始
- 回顾你的遗产计划，看看它是否仍然准确，是否实现了你的目标. 如果你的计划已经超过两年了，很有可能需要更新. 一定要看看你的遗产计划的关键机制, 包括委任受托人, 个人代表, 财务和医疗保健授权书, 监护人及分配规定.
- 评估你所持有的公司、土地和房地产的价值. 房地产价格是天文数字，预计到2022年将继续上涨. 考虑到通货膨胀和政治气候, 有必要预测一下，当遗产税减免减少时，你会在哪里. 如果房屋和商业建筑的价值保持在今天的水平，你可能会没事. 但他们不会，所以你必须做好计划.
- 如果你还没有使用它们, 考虑新的工具和策略来转移资产，以保护您的遗产免受遗产税. 在进入2022年之际，制定一个主动而不是被动的计划. 我们建议积极的遗产规划，包括使用信托，如配偶终身访问信托, 慈善剩余信托基金. 授予人保留年金信托及不可撤销人寿保险信托. 现在是使用联邦法律工具箱中现有的所有工具的时候了.
- 如果你是一家公司的合伙人, 重新审视你的买卖协议，确保它仍然符合你的目标，并包括设定未来价格和销售资金的机制. 如果你依靠保险来帮助支付债务, 根据任何变化重新检查覆盖率也是合适的. 如果你没有买卖协议，现在就创建一个.
改变——唯一的确定性
有一件事是肯定的，那就是联邦遗产税豁免将在未来四年内发生变化. 唯一的问题是，国会是否会通过新的法案或已经存在的TCJA来减少这一支出. 这意味着每一个拥有资产的纳税人都是企业, 房地产, 投资, 艺术, 一个汽车收集-应该计划.
不要延迟. 政治风向瞬息万变，积极规划总比被动坐以待毙要好.
联系您的意图顾问 今天来讨论你的财富转移计划.
By Paul Weisinger, CPA/ABV, CVA, CEPA 克利夫兰(办公室)